Ist chatgpt ausreichend zuverlässig, um Ratschläge zu Fragen der Leistungen an Arbeitnehmer zu erteilen? Noch nicht, aber ChatGPT und generative künstliche Intelligenz (KI) könnten in Zukunft wahrscheinlich nützliche Werkzeuge für Anwälte für Leistungen an Arbeitnehmer sein.^[1]

Wir haben ChatGPT 3.5 gebeten, ein häufiges Problem zu lösen: Eine Person hat Stundungen vorgenommen, die über der Grenze des Internal Revenue Code § 402(g) liegen (obwohl diese typischerweise als „überschüssige Stundungen“ bezeichnet werden, wird in der Antwort von ChatGPT 3.5 sowohl „überschüssiger Beitrag“ als auch „überschüssiger Beitrag“ verwendet). oder „überschüssiger Aufschub“ austauschbar.

In den Kommentaren von Faegre Drinker verwenden wir den Begriff „übermäßiger Aufschub“. Zum Hintergrund: Der Internal Revenue Code begrenzt die Höhe der Mitarbeiterrückstellungen, die innerhalb des Steuerjahres eines Teilnehmers (fast immer das Kalenderjahr) vorgenommen werden können. Im Jahr 2023 lag diese Grenze bei 22.500 US-Dollar. Eine Person, die an mehr als einem 401(k)/403(b)-Plan teilnimmt, ist dafür verantwortlich, zu überwachen, ob sie das Limit in Bezug auf alle Pläne, an denen die Person teilnimmt, überschreitet.

Wir haben ChatGPT 3.5 die folgende Frage gestellt: „Wie behebt man einen Grenzwertfehler gemäß Code Section 402(g)?“ Der kursiv geschrieben Die folgende Sprache ist die genaue Antwort von ChatGPT 3.5, mit der Ausnahme, dass die Fußnoten unser Kommentar zur Antwort sind (beachten Sie, dass die Formatierung vollständig von ChatGPT 3.5 vorgenommen wurde):

Abschnitt 402(g) des Kodex legt die jährliche Grenze für freiwillige Aufschiebungen fest, die eine Person auf ihr Rentenkonto einzahlen kann, beispielsweise einen 401(k)-Plan oder einen 403(b)-Plan. Wenn Sie diese Grenze überschreiten, ist es wichtig, umgehend Korrekturmaßnahmen zu ergreifen, um mögliche Steuerstrafen zu vermeiden. So können Sie einen Grenzwertfehler gemäß Code Section 402(g) beheben:

1. Identifizieren Sie den Überbeitrag: Bestimmen Sie den Betrag, um den Sie die jährliche Grenze für Wahlaufschübe gemäß Abschnitt 402(g) des Kodex überschritten haben. Für 2023 lag die Grenze bei 19.500 US-Dollar für Personen unter 50 Jahren und bei 26.000 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren. ¹
2. Kontaktieren Sie den Planadministrator: Benachrichtigen Sie den Verwalter Ihrer Altersvorsorge so schnell wie möglich über den überschüssigen Beitrag. Sie können Ihnen dabei helfen, die notwendigen Schritte zur Behebung des Fehlers einzuleiten.²
3. Verteilung oder Rückerstattung beantragen: Sie können eine Ausschüttung oder Rückerstattung des überschüssigen Beitragsbetrags aus dem Plan beantragen. Dies erfordert in der Regel das Ausfüllen eines speziellen Formulars, das vom Planadministrator bereitgestellt wird. Um Strafen zu vermeiden, muss der überschüssige Betrag zusammen mit allen darauf zurückzuführenden Einkünften innerhalb der vom IRS festgelegten Frist aus dem Plan gestrichen werden.³
4. Korrigieren Sie vor Ablauf der Frist: Stellen Sie sicher, dass der überschüssige Beitrag zusammen mit etwaigen Einkünften spätestens innerhalb der geltenden Frist aus dem Plan entfernt wird. Die Frist für die Korrektur überhöhter Stundungen liegt typischerweise in den ersten zweieinhalb Monaten des folgenden Steuerjahres. Beispielsweise müssen übermäßige Stundungen für das Steuerjahr 2023 bis zum 15. März 2024 oder bis zum Werktag vor dem 15. März korrigiert werden, wenn dieser auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.⁴
5. Korrekturverteilung melden: Geben Sie die Korrekturausschüttung in Ihrer Steuererklärung für das Jahr an, in dem der Überschussbeitrag angefallen ist. Möglicherweise müssen Sie das IRS-Formular 1099-R beifügen, um die Ausschüttung zu melden, und möglicherweise müssen Sie auch das IRS-Formular 5329 einreichen, um etwaige zusätzliche Steuern oder Strafen zu berechnen.⁵
6. Zukünftige Beiträge anpassen: Überprüfen Sie Ihre Beitragswahl, um sicherzustellen, dass Sie die jährliche Grenze für Wahlaufschübe in künftigen Jahren nicht überschreiten. Möglicherweise müssen Sie Ihre Beitragsbeträge anpassen, um eine erneute Überschreitung der Grenze zu vermeiden.
7. Erwägen Sie alternative Korrekturmethoden: Abhängig von Ihrer spezifischen Situation stehen Ihnen möglicherweise alternative Möglichkeiten zur Korrektur übermäßiger Stundungen zur Verfügung, z. B. die Nutzung von Nachholbeiträgen, wenn Sie dazu berechtigt sind, oder die Vornahme von Korrekturausschüttungen im folgenden Steuerjahr. Wenden Sie sich an einen Steuerberater oder Finanzplaner, um die beste Vorgehensweise für Ihre Situation zu ermitteln.

Es ist wichtig, schnell zu handeln und die richtigen Verfahren zu befolgen, um einen Verstoß gegen die Grenze gemäß Abschnitt 402(g) des Kodex zu korrigieren und mögliche steuerliche Konsequenzen und Strafen zu vermeiden. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie vorgehen sollen, sollten Sie die Unterstützung eines qualifizierten Steuerberaters oder Finanzberaters in Betracht ziehen.⁶

Fußnoten von Faegre Drinker:

1. Das ist falsch. Die Obergrenze gemäß Abschnitt 402(g) des Kodex 2023 betrug 22.500 US-Dollar (und 30.000 US-Dollar nach Nachholbeiträgen für Personen ab 50 Jahren). Die Limits von 19.500 $/26.000 $ galten für die Kalenderjahre 2020 und 2021.
2. Richtig.
3. Die Beträge müssen verteilt werden, um eine doppelte Einkommensbesteuerung zu vermeiden, nicht unbedingt eine Steuerstrafe. Das Versäumnis, die überschüssigen Stundungen bis zum 15. April zu entfernen, führt zu einer Besteuerung der Stundung im Jahr der Einzahlung und erneut im Jahr, in dem aus dem Plan ausgeschüttet wird.
4. Nach dem Internal Revenue Code müssen die überschüssigen Stundungen bis zum 15. April und nicht bis zum 15. März verteilt werden. Sehen Finanzverordnung § 1.402(g)-1(e)(2)(i). (Die zweieinhalbmonatige Frist gilt für die Verteilung überschüssiger Beiträge aufgrund eines fehlgeschlagenen 401(k)-ADP-Tests.) Beachten Sie jedoch, dass bei einigen Plänen möglicherweise vor dem 15. April ein Antrag auf eine überschüssige Aufschubverteilung gestellt werden muss Die Teilnehmer müssten die Frist des Plans einhalten.
5. Dieser Satz ist nicht so klar, wie er sein könnte. Die Steuererklärung einer natürlichen Person für das Jahr, in dem die übermäßige Stundung erfolgte, muss die übermäßige Stundung und eine mögliche Korrektur widerspiegeln. Wenn der überschüssige Aufschub in Bezug auf 2023 vor dem 15. April 2024 ausgeschüttet wird, würde der Plan für das Jahr 2024 zwei IRS-Formulare 1099-Rs ausstellen (ausgestellt im Januar 2025). Der Betrag der überschüssigen Stundung wird auf einem Formular 1099-R als Code P ausgewiesen (steuerpflichtig im Vorjahr, 2023), und die Einkünfte aus den überschüssigen Stundungen werden auf einem anderen Formular 1099-R in Feld 8 ausgewiesen (und steuerpflichtig im Jahr 2024). Das IRS-Formular 5329 gilt nicht für übermäßige Aufschubkorrekturen, da die 10 %ige Steuer für vorzeitige Ausschüttung nicht auf 402(g)-Korrekturen gilt, wenn sie vor dem 15. April vorgenommen werden. Darüber hinaus geht die Antwort nicht auf den Unterschied zwischen Vorsteuer- und Roth-Beiträgen ein . Aber um fair zu sein, haben wir ChatGPT 3.5 nicht nach den Roth-Beitrags-402(g)-Grenzkorrekturen gefragt.
6. Oder Rechtsbeistand.

Wie Sie oben sehen können, hat ChatGPT 3.5 gute Arbeit dabei geleistet, das Problem zusammenzufassen, eine leicht lesbare Antwort zu formatieren und im Allgemeinen genaue Anleitungen zur Korrektur bereitzustellen. Es enthielt sogar den Hinweis, dass sich die Person an einen Steuerberater wenden sollte.

Die Leitlinien waren nicht ganz korrekt und enthielten auch nicht notwendigerweise Informationen darüber, dass ein Plansponsor eine Korrektur vollständig umsetzen müsste. Ein Plansponsor hätte wahrscheinlich Fragen, die von ChatGPT 3.5 in seiner ersten Antwort nicht beantwortet wurden, obwohl spätere Fragen hätten gestellt werden können.

ChatGPT 3.5 und andere generative KI werden Ihren ERISA-Berater in absehbarer Zeit nicht ersetzen, aber es ist ein Tool, das Ihr ERISA-Berater und andere Berater möglicherweise nutzen können, um Kunden in Zukunft effizienter zu unterstützen.

Leitender Anwalt von Faegre Drinker Doug Heffernan löst Herausforderungen bei den Leistungen an Arbeitnehmer und der Vergütung von Führungskräften für Arbeitgeber und Anbieter von Finanzprodukten und -dienstleistungen. Er hilft bei der Gestaltung von Plänen und Programmen, um die Ziele des Kunden zu erreichen und gleichzeitig das Risiko zu minimieren. Doug bietet kreative Lösungen zur Behebung betrieblicher Probleme, die unvermeidlich auftreten.

Anwalt für Leistungen an Arbeitnehmer, Faegre Drinker Associate Mark Rosenfeld berät Arbeitgeber, Plansponsoren und Administratoren bei der Gestaltung, Verwaltung und Steuerung von Altersvorsorgeplänen (z. B. 401(k)-Plänen) und Wohlfahrtsplänen (z. B. Krankenversicherungsplänen). Er entwirft außerdem Vergütungsvereinbarungen für Führungskräfte, Aktienanreizpläne und Abfindungspläne. Mark bietet detaillierte Analysen und Ratschläge zu den „Golden Parachute“-Bestimmungen des IRS Code § 280G bei M&A-Transaktionen.

^[1] In diesem Beitrag werden keine anderen Überlegungen zur Nutzung von ChatGPT oder ähnlichen generativen KI-Produkten erörtert, einschließlich ethischer Nutzung und Datenschutzerwägungen. Diese Überlegungen müssen geprüft und erfüllt werden, bevor Anwälte den Einsatz von ChatGPT oder ähnlichen generativen KI-Produkten einsetzen.